建筑和房地产企业税务管控
作者 :肖太寿
出版日期： 2017年12月
开本：16开
出版社：经济管理出版社
《建筑和房地产企业税务管控》是基于国家颁布的税收政策而编写的税务实践之书。中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后肖太后，从条约控税、法务与税务协同管理、发票控税、账务控税和制度控税四维角度，奥妙地把税收政策应用到企业签订条约中，通过条约管理、条约设计，从源头上来掌握企业的涉税风险，具有很强的新颖性和时期的创新性。
《建筑和房地产企业税务管控》实用性和操作性强,网络了较多的实例，特殊是建筑和房地产行业中的浩瀚实例是作者在长期税务咨询实践中网络的真实案例，读者看后就知道若何在税务实务中处理各种条约中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。
《建筑和房地产企业税务管控》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大西席、科研职员、税务机关事情职员、注册税务师、注册司帐师和税务状师的参考用书。
作者简介
肖太寿，经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中国注册税务师协会评为“最具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中心财经大学。是我国第1个法律凭据、司帐凭据和税务凭据等“三证统一”方案理论和“条约与账务税务处理相匹配和条约与发票开具相匹配”的条约控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、司帐学、税收学理论水平和丰富的税收方案实践履历。紧张善于条约节税、企业纳税方案、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与戒备以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税方案和税务稽查应对。为企业供应财税培训1000多场，特殊是为房地产和建筑企业供应营改增专题培训200多场，给企业供应营改增设计方案，降落企业税收风险，守卫了企业纳税人的权利。
在国家公开刊物揭橥论文100多篇。出版专著五本，编著8本。代表著作：《中国国际避税管理问题研究》《商业模式下的条约控税策略——6类经济条约中的涉税风险及掌握》《条约控税理论与51案例真解》《小微企业财税扶持政策研究》《条约控税：21种条约签订技巧及72案例》《有效降落本钱的计策与方法》（云南出版集团出版）《纳税方案》（经济科学出版社）《砍掉企业税收本钱3把刀及76案例精解》（经济科学出版社）《企业税收本钱掌握》（税务咨询师教材，中国时期经济出版社）《建筑房地产企业条约控税》（中国市场出版社）。
社会职务：中国社会科学院大学税收学专业硕士导师、中国国际工程协会专家委员会委员、清华大学特聘教授、中心财经大学税收教诲研究所研究员、中国财税精英家园协会财税专家委员会专家委员、剑桥大学CIE—CFO中国同学会特聘专家、《财会信报》和中国司帐视野精良撰稿人、中国注册税务师行业连续教诲特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、北京解税宝科技有限公司首席税务专家。
今日书里的“阅读路线图”下面请看——
第一章 建筑和房地产企业税务管控的三大事理和两大源头
第一节 建筑和房地产企业税务管控三大事理
一、“三证统一”事理：法律凭据、司帐凭据和税务凭据相互统一
【案例剖析1】某公司购买商铺条约瑕疵多承担税费的剖析
【案例剖析2】总承包条约中的开工担保金和如约担保金条款的
税务处理和账务处理
二、四流（三流）统一事理：条约流、资金流、票流和物流
（劳务流）相互统一
【案例剖析3】某公司让他人为自己代开增值税专用发票的
涉税剖析
【案例剖析4】某房地产公司“三流分歧一”的涉税风险剖析
【案例剖析5】某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税
剖析
三、三价统一事理：条约价、发票价和结算价相互统一
【案例剖析6】某建筑企业“三价分歧一”的涉税风险剖析
【案例剖析7】代购业务中“三流分歧一”的涉税风险剖析
【案例剖析8】“黑条约”承揽工程“白条约”结算价款的法律
剖析
第二节 建筑和房地产企业税务管控的两大源头
一、建筑和房地产企业税务管控第一源头：经营者决策环节
【案例剖析9】某公司老板决策失落误导致2500万税款丢失
二、建筑和房地产企业税务管控的第二大源头：条约签订环节
【案例剖析10】某城中村落地皮改造项目互助协议的涉税风险及
应对策略
【案例剖析11】某房地产企业与某建筑企业签订包工包料条约中的
涉税处理剖析
第二章 建筑和房地产企业税务管控策略一：条约控税
第一节 条约控税缘由
一、条约是隐蔽企业税收风险的温床
【案例剖析12】某建筑公司经营性租赁条约的涉税剖析
【案例剖析13】某房地产企业签订与税收法律相抵触的协议的
涉税风险剖析
二、条约中的涉税条款依据税法的规定决定企业的税务处理
【案例剖析14】房地产企业电梯采购条约中的税务处理剖析
【案例剖析15】某铝合金门窗生产安装企业发卖安装条约中的
涉税风险剖析
【案例剖析16】某房地产公司出租自持商业条约中免收租金
条款的房产税处理剖析
【案例剖析17】某企业接管股东划入资产的税务处理剖析
第二节 条约控税策略的核心：巧签条约降落税负
一、签订等价交流条约节省契税
【案例剖析18】某企业签订地皮等价交流条约享受免征
契税的剖析
二、母子公司之间收取管理费的涉税风险及其管控的条约签订技巧
【案例剖析19】掌握母子公司之间管理费涉税风险的条约
签订技巧
三、建筑企业预收账款预缴增值税的涉税风险及掌握的条约
签订技巧
【案例剖析20】某发包方强行哀求施工企业预收款开具发票的
税收风险剖析
四、“甲供材”和“甲控材”的涉税风险及掌握的条约签订技巧
【案例剖析21】建筑企业采购材料物质价税合计＞4818%×
“甲供材”条约中约定的工程价税合计，选择一样平常计税方法的剖析
【案例剖析22】建筑企业采购材料物质价税合计＜4818%×
“甲供材”条约中约定的工程价税合计，选择大略单纯计税方法的剖析
第三章 建筑房地产企业税务管控策略二：法务与税务协同处理
一、母公司中标子公司（孙公司）施工（资质共享）和总公司
中标分公司施工项目的法律、税收风险及其管控策略
【案例剖析23】某总公司中标分公司施工项目规避税收
风险的条约签订技巧
二、地皮利用过程中的纳税风险及管控
【案例剖析24】某企业地皮利用条约中未明确地皮交付利用
韶光而多缴纳地皮利用税的涉税剖析
【案例剖析25】江苏某酒店集团地皮利用税的涉税剖析
三、营改增后，建筑企业利用民工的法律税务风险管控
四、房地产母公司中标拿地，项目公司开拓的涉税风险管控
【案例剖析26】某房地产企业将地皮变更到其全资子公司
名下开拓节税的条约签订技巧
五、联合投标的法律、税务风险及管控
【案例剖析27】A公路工程局有限公司与辽宁交通培植集团
有限公司培植工程施工条约的法律风险剖析
六、建筑分包业务的法律、税务风险剖析及节税的条约签订技巧
七、建筑企业挂靠业务的法务与税务的折衷处理
【案例剖析28】某资质低建筑企业联营资质高建筑企业的
涉税剖析
八、房地产企业扣除地皮价款差额计征增值税的税务管控
九、私车公用协议和私车租赁协议下的法务与税务折衷处理
十、注书籍钱从实缴制改为认缴制后的法务和税务协同处理
【案例剖析29】某企业在注书籍钱从实缴制改为认缴制后的
财税处理剖析
十一、建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的法务与税务
折衷处理
十二、建筑企业租用自然人建筑设备挂靠租赁公司开拓票的法务与
税务折衷处理
十三、营改增后的房地产企业项目内建造公共配套举动步伐的法务与
税务折衷处理
【案例剖析30】某房地产企业项目区域内建造政府廉租房无偿
移交给地方政府的涉税剖析
十四、善意取得虚开增值税专用发票的法律界定及其税务处理
【案例剖析31】善意取得虚开增值税专用发票的
税务处理案例剖析
第四章 建筑房地产企业财税管控策略三：发票控税
第一节 发票控税事理一：发票开具与条约相匹配
一、发票开具与条约不相匹配的法律风险：导致条约的经济轇轕
【案例剖析32】发票开具与条约不匹配的条约轇轕讯断的
法律剖析
二、增值税发票不能单独作为认定条约关系存在的依据
三、发票开具与条约不匹配的涉税风险：不可抵扣增值税进项税和
企业所得税
【案例剖析33】运输发票“一票制”的开具与采购条约相匹配的
涉税剖析
【案例剖析34】运输发票“二票制”的开具与采购条约相匹配的
涉税剖析
第二节 发票控税事理二：发票开具和发票抵税的法律要件
一、不征流转税和流转税起征点以下收入的发票开具
二、发票抵税的法律要件
第三节 发票控税策略一：摈弃“两虚”发票行为
第四节 发票控税策略二：纳税人应在发生增值税纳税
责任时开具发票
一、业主从工程款中扣除建筑企业质量担保金的税收风险及
发票开具
二、业主或发包方支付和未支付工程进度款的增值税纳税责任、
发票开具和产值或收入确认方法
【案例剖析35】某房地产企业支付和未支付部分工程进度款的
财税处理剖析
三、房地产企业收到预收账款的增值税纳税责任韶光及发票开具
第五节 发票控税策略三：合法合规巧用和开具发票
一、巧用跨期发票、避免多缴税
【案例剖析36】某企业5月31日后收到上一年度发票的涉税
处理
二、建筑企业分包业务中的发票利用和开具
三、营改增后“甲供材”的发票开具
四、建筑企业包工包料业务的发票开具和涉税处理
五、房地产企业发卖和出租不动产的发票开具
六、房地产企业预收账款和差额计征地皮增值税中扣除地皮价款
（包括地皮出让金、征地拆迁补偿费和地皮前期开拓用度）的
发票开具
七、选择大略单纯计税方法的总包扣除分包额的发票开具
八、建筑企业设备租赁业务中的发票开具
第五章 建筑房地产企业税务管控策略四：账务控税
第一节 账务控税事理：账务处理与条约相匹配
一、房地产企业招商引资条约中利益分配条款约定的税务处理
【案例剖析37】某房地产企业向非房地产企业招商引资条约中
不同利益分配条款约定的账税处理
二、劳务叮嘱消磨条约中不同用工用度条款约定的财税处理
【案例剖析38】某劳务叮嘱消磨条约中不同用工用度条款约定的
财税处理剖析
三、借款条约中不同利息条款约定的财务税务处理
【案例剖析39】某企业借款条约约定先一次性付息到期还
本金的财税处理
【案例剖析40】某企业借款条约约定到期一次性还本付息的
财税处理
第二节 账务控税策略一：依法账务处理、规避纳税风险
一、建筑企业挂靠工程的账务处理
二、选择大略单纯计税方法的总包扣除分包额的账务处理
【案例剖析41】选择大略单纯计税方法的总分包业务的财税
案例剖析
三、核定应税所得率征收企业所得税的建筑施工企业的账务处理
【案例剖析42】某建筑施工企业核定应税所得率征收企业所得税的
税收风险剖析
第三节 账务控税策略二：纳税自查、排查账务中的纳税盲点
一、定期开展纳税自查
【案例剖析43】某建筑公司出租房屋条约中免收租金条款的
房产税处理剖析
【案例剖析44】某房地产公司自查创造收取会所租金挂往来的
涉税风险剖析
二、年度结账前账务自查，及时账务调度规避纳税盲点
第四节 账务控税策略三：勿忘税务稽查后的账务调度
一、税务稽查后账务调度的依据
二、税务稽查后的账务调度技巧
【案例剖析45】某企业税务稽查后跨年度的账务调度剖析
【案例剖析46】税务稽查某建筑企业以前年度工地边角料遮盖
发卖收入的账务调度剖析
第六章 建筑房地产企业税务管控策略五：制度控税
第一节 制度控税事理：涉税制度影响企业税负
一、良好的涉税制度是掌握企业税负的主要成分
【案例剖析47】某建筑公司采购制度设计不合理的涉税
整天职析
【案例剖析48】某公司年终考察制度的涉税整天职析
二、企业税务风险与企业涉税制度干系联
三、低税负的涉税制度设计是企业税收方案的一种技能手段
第二节 制度控税策略一：设计低税负的人为薪酬制度
一、公司高管职员人为所得的低税负设计
【案例剖析49】某公司高管职员收入第一种低税负设计的
涉税剖析
【案例剖析50】某公司高管职员收入第二种低税负设计的
涉税剖析
二、实施企业年金或职业年金福利操持
【案例剖析51】某企业高管年金福利操持的个人所得税打算
三、年终奖的两种低税负设计技巧
【案例剖析52】某公司年终奖第一种低税负设计技巧的
涉税剖析
【案例剖析53】某公司年终奖第二种低税负设计技巧的
涉税剖析
四、将部分股息所得转化为人为、薪金所得
【案例剖析54】某公司将股息所得转化为人为、薪金所得的
涉税剖析
五、将职工福利或人为收入公司成本化和用度化
六、利用免个人所得税优惠政策进行人为薪酬设计
第三节 制度控税策略二：建立与主管税务机关的长效沟通机制
一、企业涉税减免备案和审批事变制度化
二、与当地税务机关处理好关系，低本钱化解税企争议
三、规避涉税政策适用不愿定性风险
参考文献
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